Trang chủ KINH NGHIỆM KẾ TOÁN Lỗi Viết Sai Hóa Đơn Trong Công Tác Kế Toán Và Cách...

Lỗi Viết Sai Hóa Đơn Trong Công Tác Kế Toán Và Cách Khắc Phục

67
0
Chia sẻ

Lỗi Viết Sai Hóa Đơn Trong Công Tác Kế Toán Và Cách Khắc Phục

Để có thể tìm cho mình một công việc đúng chuyên ngành học ,người hành nghề kế toán cần trang bị cho mình rất nhiều kỹ năng ,trong đó kinh nghiệm làm kế toán kiến thức và kỹ năng chuyên ngành là quan trọng nhất.Ngoài ra người làm nghề kế toán còn cần trang bị cho mình bản lĩnh nghề nghiệp,kỹ năng văn phòng,kỹ năng giao tiếp…nhà tuyển dụng lúc nào cũng đòi hỏi ở một người kế toán chuyên nghiệp kinh nghiệm làm việc và khả năng xử lí giải quyết vấn đề.

Dưới đây Ketoanvanglang.edu.vn xin chia sẻ một số lỗi thường gặp trong công tác kế toán và cách khắc phục.

Viết Sai Hóa Đơn 

Đây là một trong những lỗi rất hay thường xuyên gặp như viết sai thông tin công ty,địa chỉ,ngày tháng,đơn giá,thành tiền,tiền thuế…

1)Viết sai hóa đơn nhưng chưa giao cho khách

Theo khoản 1 điều 20 của Thông Tư 39 “trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua,nếu phát hiện hóa đơn lập sai,người bán lập chéo các liên,và lưu trữ số hóa đơn lập sai”

Trường hợp chưa xé hóa đơn viết sai ra khỏi cuống 

  1. Gạch chéo các liên của số hóa đơn viết sai
  2. Xuất lại hóa đơn mới , xé và giao liên 2 cho khách

Trường hợp đã xé hóa đơn viết sai ra khỏi cuống 

  1. Gạch chéo các liên của số hóa đơn viết sai
  2. Xuất lại hóa đơn mới,xé và giao liên 2 cho khách
  3. Lưu trữ các liên của số hóa đơn viết sai đã xé:có thể kẹp tại cuống của quyển hóa đơn hoặc để không bị thất lạc thì bạn có thể để riêng vào file kẹp trong tủ tài liệu =>>cả hai trường hợp trên bên mua và bên bán đều sử dụng hóa đơn mới đúng xuất lại để kê khai hạch toán.Còn hóa đơn viết sai đã gạch chéo là hóa đơn xóa bỏ chúng ta chỉ lưu giữ,không dùng để kê khai hạch toán.Khi làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn,các bạn cho số hóa đơn viết sai đã gạch chéo này vào cột “xóa bỏ”

2) Viết sai hóa đơn và đã giao cho khách

Trường hợp chưa kê khai thuế 

Theo khoản 2 điều 20 của TT 39 “Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa,cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua,người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ,người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã lập sai .Biên bản thu hồi của hóa đơn phải thể hiện được lí do thu hồi hóa đơn .Người bán gạch chéo các liên,lưu giữ số hóa đơn đã lập sai và lập lại hóa đơn mới”

Các bước thực hiện:

  1. Bên bán lập biên bản thu hồi hóa đơn,mỗi bên giữ 1 bản
  2. Thu hồi hóa đơn viết sai mà trước đó người bán giao cho người mua,sau đó tiến hành gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai và lưu giữ chúng .
  3. Xuất lại hóa đơn mới (ngày lập hóa đơn mới là ngày lập biên bản thu hồi )

Trường hợp đã kê khai thuế 

Theo khoản 3 -điều 20 của TT 39 “Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua,đã giao hàng hóa ,cung ứng dịch vụ,người bán và người mua đã kê khai thuế sau đó phát hiện sai soát thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai soát đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai soát.Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh,số lượng hàng hóa ,giá bán,thuế suất,thuế giá trị gia tăng…căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh,người bán người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua,bán,thuế đầu ra đầu vào.Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)

Các bước thực hiện 

  1. Người bán và người mua lập biên bản xác nhận hoặc điều chỉnh hóa đơn sai soát,mỗi bên giữ 1 bản
  2. Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai soát

           Cảm ơn đã đọc tin.Chúc Các Bạn làm việc tốt !

Xem thêm thông tin lớp học bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán tại ketoanvanglang.edu.vn

Đăng ký học Online

Xem thêm một số trường hợp sai soát và các lỗi thường gặp khi công tác kế toán tạo ketoanvanglang.edu.vn

 

 

Facebook Comments
4.9 (97.39%) 23 votes

BÌNH LUẬN

Please enter your comment!
Please enter your name here